企业收到劳务费发票的账务处理，怎么做会计分录？

如果企业没有发票，收到了税务部门代开的劳务发票。财务人员对于收到的劳务费发票，该怎么做账务处理呢?会计分录又该怎么做?

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　　企业收到劳务费发票的账务处理

　　企业收到劳务费发票，需要交纳营业税、城建税及教育费附加。假设是以个人名义开的，那么还需缴纳个人所得税。其账务处理如下：

　　借:增值税金及附加

　　贷:银行存款

　　或者

　　借:增值税金及附加

　　贷:应交税费—应交增值税、城建税、教育附加或其他

　　或者

　　借:应交税费—应交增值税、城建、教育附加或其他

　　贷:银行存款或库存现金期末结转:

　　借:本年利润

　　贷:主营业务税金及附加

　　若是属于分包，是给总包开具的劳务费发票，那么账务处理为：

　　借:应收账款—XX(总包方名称)

　　贷:主营业务收入—XX(劳务项目名称)

　　计算缴纳增值税=发票所载金额X增值税税率5%

　　计提工资：

　　借:主营业务成本

　　贷:应付职工薪酬—应付工资

　　收到的劳务发票，应当计入哪个科目

　　假设企业/单位收到对方所提供的劳务发票，那么可以按照提供劳务发票用途做会计分录：

　　借：管理费用/制造费用/销售费用等科目

　　贷：银行存款/库存现金

　　注：劳务发票是可以进行税前扣除的。

　　知识拓展：劳务发票含义

　　劳务发票指的是服务业对发票务应税项目进行统一，其写明了提供劳动，是个人到税务机关开具劳务发票。也是个人主动到税务机关进行纳税，税务机关同时给予发票的开具。可以到支付单位凭借发票领取相应报酬。对于单位到税务机关开具相应劳务发票的(帮助付出劳务的个人开具发票)，那么付出劳务而收到报酬的那个人仍然为纳税义务人。